工程罚款收入要交增值税吗

2020-08-24 11:52:28 来源: 衡阳会计网 阅读量:399

导读:业务交流过程中是会签订合同的,作为交易的一个保障,如果违约的话就需要支付违约金,如果是工程建筑的话,针对建筑行业的特殊性,还会有一个罚款问题,那工程罚款收入要交增值税吗?今天小编就主要和大家一起分享下相关的内容.

工程罚款收入要交增值税吗

依据《增值税暂行条例实施细则》中详细地规定了价外费用的内容:是指销售价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用.凡是价外费用,无论纳税人的会计制度如何计算,均应并入销售额计算应纳税额. 所以如果罚款收入是在合同履行之中发生的,则属于价外费用,需要缴纳增值税,但是如果罚款收入与合同履行无关或在合同履行之前则无需缴纳增值税.

工程罚款收入要交增值税吗

罚款或违约金是否开发票?

根据税法的规定,纳税人收取的违约金,应当作为价外收费,一并计入应税销售额或者营业额,交纳增值税、消费税.在计算应交所得税时,应当计入应纳税所得额中,计算交纳所得税.

因此,

1.如与收取的违约金相关的营业项目属征收增值税项目的,则应交纳增值税,涉及应税消费品的,则还需交纳消费税;

2.如与收取的违约金相关的营业项目属征收税金及附加项目的,则应交纳税金及附加;

3.城市维护建设税、教育费附加、以及地方政府规定交纳的其他附加税费,根据交纳的增值税、消费税等税额计算交纳.

4.应当交纳的所得税,视企业应当交纳的所得税税种,交纳企业所得税、或者外商投资企业和外国企业所得税、或者个人所得税.

5.由于收取的违约金应当计算交纳增值税,应此应当开具税务发票(视具体情况开具增值税普通发票、增值税专用发票普通发票).值得注意的是,如果纳税人未开具税务发票的,仍然应当按照税法规定,计算交纳增值税、消费税等税费.

施工单位的罚款施工单位入什么科目?

收到的罚款计入营业外收入

借:现金或银行存款

贷:营业外收入

支付的罚款计入营业外支出

借:营业外支出

贷:现金或银行存款

质量罚款需要开票吗?

首先不能说是罚款,罚款只能政府授权的相关部门收取.

应该说是违约金, 或质保金.

这个算是非应税收入,做营业外收入,缴纳企业所得税,是开收据.

《发票管理办法》第三条规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.

企业在收取违约金的时候,应分不同的情况,在开具发票时区别对待,起处理方法的不同的.

第一,供货方(收款方)收取违约金的情况.

(一)合同实施前违约的处理方法.如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施前违约,双方最终并没有执行合同,则此违约金不属于生产经营的业务往来结算,根据《发票管理办法》的规定,不需要开具发票.可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据,有税务机关监制收据的地区,可经开具税务机关监制的收据.

(二)合同实施过程中违约的处理方法.如果是供货方(收款方)收取违约金,并且对方在合同实施过程中违约,而合同内容属于应缴增值税行为,则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定,即,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,包括违约金.因此,违约金构成了价外费用,违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户,并计算缴纳增值税.例如,甲公司与乙公司(均为增值税一般纳税人)签订合同,由甲公司向乙公司供应产品.如果甲公司已经发出部分货物,乙公司违约,则甲公司收取的违约金,需要开具增值税专用发票给乙公司.

工程罚款收入要交增值税吗?关于罚款的话,大家要知道罚款的性质,这样才能知道是否要缴纳增值税,和工程质量相关收取的罚款等应当被列为价外费用,与工程价款共同缴纳增值税,而且还需要开具发票,如果大家有问题的话,可以到网站平台留言,我们一定会第一时间为您解答.

热门问答
  • 投资性房地产出售确认损益怎么做账

    你好 借,银行存款 贷,其他业务收入 贷,应交税费一应增销 借,其他业务成本 借,公允价值变动损益 贷,投资性房地产——成本 贷,投资性房地产一公变

  • 如何理解单位变动成本

    单位变动成本是指,每多生产一个产品需要耗费的成本~ 比如开个包子铺,单位变动成本就是制作每个包子所耗费的原材料~

  • 微信支付计入什么科目

    **支付严格说是其他货币资金核算内容,当然可以作为库存现金核算处理

  • 土地增值税扣除项目有哪些

    第一,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定:“计算增值额的扣除项目: (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。” 第二,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第七条规定:“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为: (一)取得土地使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。 (二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地征用及拆迁补偿费,包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 建筑安装工程费,是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。 基础设施费,包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 公共配套设施费,包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 (三)开发土地和新建房及配套设施的费用(以下简称房地产开发费用),是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。 财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除。 凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。 上述计算扣除的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府规定。 (四)旧房及建筑物的评估价格,是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。 (五)与转让房地产有关的税金,是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。 (六)根据条例第六条(五)项规定,对从事房地产开发的纳税人可按本条(一)、(二)项规定计算的金额之和,加计20%的扣除。” 第三,根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税〔2016〕43号)第三条第二款规定:“《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中计算抵扣的,不计入扣除项目,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。” 第六条规定:“在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。 本通知自2016年5月1日起执行。” 第四,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)规定:“三、关于与转让房地产有关的税金扣除问题 (一)营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。 (二)营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税(以下简称“城建税”)、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。 其他转让房地产行为的城建税、教育费附加扣除比照上述规定执行。

  • 待垫支费用的账务处理怎么做

    你好,垫支费用的账务处理是 借:其他应收款 贷:银行存款等科目

关注我们

会计学堂公众号 会计学堂公众号

表格网 表格网

会计学习工具

会计学堂APP下载 会计学堂APP下载

会计学堂小程序 会计学堂小程序

深圳天顶星图书有限公司 粤ICP备19109883号-3
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料